相続税対策

相続税とは、相続人が相続財産を受け取ることによって課せられる税金です。相続財産とは、故人の遺産を指します。

相続税は、国税庁によって課税され、課税の対象となる相続財産の評価額に応じて税率が異なります。相続税は、相続人が申告し、納付することになります。

相続税の計算方法は、以下のとおりです。

１

相続財産の評価額を算出する。

２
相続財産の評価額から、相続人ごとに控除額を差し引く。

３
控除後の相続財産の評価額に応じて、税率を適用する。

４
計算された税額から、相続人ごとに相続分を算出する。

５
相続人ごとに算出された相続分を合算し、相続人全員で納付する相続税額を決定する。

相続税は、国内における相続財産のみが対象となり、非居住者の相続人には、特別控除が認められる場合があります。また、一定の控除や免税枠が設けられており、これらを利用することで、相続税を軽減することができます。

相続税対策には、以下のような方法があります。

１
贈与

贈与は、相続税の課税対象となる財産を事前に贈与することで、相続税を回避する方法です。贈与には、贈与税がかかりますが、相続税よりも税率が低いため、贈与を活用することで税金の負担を軽減することができます。

２

生命保険の活用

生命保険は、被保険者が亡くなった場合に、保険金が受取人に支払われるため、相続税の負担を軽減することができます。保険金は一定額まで相続税の課税対象とならないため、相続税対策に有効な手段となります。

３

遺言

遺言を残すことで、相続財産を事前に配分することができます。遺言を活用することで、相続人間でのトラブルを回避することができます。

４

不動産の分割

相続財産の中でも、不動産は相続税の負担が大きいものの一つです。不動産を相続人で分割することで、相続税の負担を軽減することができます。

５

アパート建築

アパートを建築することにより、家賃収益を得て蓄財し相続税の支払いに備えるほか、建築時に負債を負うことで相続税を算出する際の資産額から負債額が差し引かれ資産額の低減化を図ることができます。

相続税対策には、個人の状況によって適した方法が異なります。また、法律や税制の改正によって、対策方法が変化することがあります。そのため、相続税対策を行う場合は、専門家のアドバイスを受けることが望ましいです。

【実践的アドバイス】

相続税対策としては、暦年贈与や生命保険の活用など少なからず方法はありますが、資産の多くが不動産である場合、最もポピュラーで効果が高いのは、やはりアパート建築と言えます。

アパート建築について多くのご相談をいただきますが、皆さんご自身で勉強をされている場合が多く、その意向は様々です。

収益性を重視する方もいらっしゃれば、収益性を度外視し、相続税対策として、すなわち相続税ができるだけかからないような形を望まれる方もいらっしゃいます。

ただし、そうした様々な意向をお持ちながら、「どのメーカーで建てるか」「どういったアパートを建てるか」は行き当たりばったりで、重視していない方が多く見受けられます。

アパート建築は、相続税対策として大変効果が高い方法ですが、大変大きな買い物であり、やり方を間違うと将来に向けて大きなリスクとなりかねず、慎重にメーカー選定や建てるアパートの仕様を検討する必要があるものと思います。

その辺りを業者任せ、そして軽視してはいけません。

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